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實(shí)務(wù)
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請(qǐng)問老師我們每個(gè)月做好記賬憑證后,除了要對(duì)銀行存款這個(gè)科目,和我們?nèi)ャy行打印回來的對(duì)賬單明細(xì)賬的余額,對(duì)一下賬上的金額和銀行對(duì)賬單明細(xì)賬的余額相符以外,還有哪些個(gè)明細(xì)賬的科目要進(jìn)行核對(duì)呢?
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速问速答除了要對(duì)銀行存款這個(gè)科目,和我們?nèi)ャy行打印回來的對(duì)賬單明細(xì)賬的余額進(jìn)行核對(duì)以外,還包括應(yīng)收賬款,存貨/原材料,應(yīng)付賬款,預(yù)付賬款,待攤費(fèi)用,全部負(fù)債,固定資產(chǎn),添加費(fèi)用,補(bǔ)充現(xiàn)金等一些資產(chǎn)負(fù)債表類、利潤表類和現(xiàn)金流量表類的存款。大致原則是必須核實(shí)賬上與實(shí)際情況之間的正確性,以確保該月交易的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。
例如:在核對(duì)應(yīng)收賬款時(shí),要求審核期結(jié)束前,與客戶確認(rèn)本期應(yīng)收款,數(shù)額是否相符。再如,在核對(duì)存貨/原材料時(shí),要求根據(jù)公司的物料系統(tǒng),審核存貨賬齡,了解庫存商品的來源、使用狀況,核對(duì)物料收發(fā)單據(jù),確認(rèn)存貨數(shù)量和價(jià)值是否準(zhǔn)確無誤。
2023 02/06 15:30
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