當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專票,金額開(kāi)錯(cuò)了,開(kāi)票當(dāng)月作廢的,這個(gè)怎么退稅啊,是在這一季度申報(bào)時(shí),在電子稅務(wù)局操作嗎
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/75/15_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
首先,小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專票金額開(kāi)錯(cuò)了,已被作廢的,退稅應(yīng)該按照《國(guó)家稅務(wù)總局`關(guān)于企業(yè)購(gòu)銷商品發(fā)票和服務(wù)收入專用發(fā)票稅收處理若干問(wèn)題的公告》第十九條規(guī)定進(jìn)行。即:企業(yè)在當(dāng)月發(fā)生的退稅,應(yīng)當(dāng)在本月經(jīng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減征時(shí)予以退稅的原則處理,但未做當(dāng)月減稅的,可以在當(dāng)季度的申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),進(jìn)行退稅。
案例:某公司A在2018年5月開(kāi)具專用發(fā)票,金額未正確填寫(xiě),已被作廢。此時(shí),該公司可以通過(guò)在2018年5月銷項(xiàng)稅額減征中進(jìn)行退稅,或在當(dāng)季度的申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),進(jìn)行退稅。
2023 02/06 09:14
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)