免費(fèi)問答

1.1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬元，增值稅為71.5 萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4.5萬元，增值稅稅額0.405萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備在取得當(dāng)期應(yīng)稅收入的稅收基數(shù)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入550萬元的購置價(jià)款(含增值稅)和4.5萬元的運(yùn)輸費(fèi)，即計(jì)入554.5萬元，增值稅稅額為71.955萬元。 2.A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為35萬元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。A設(shè)備投入使用后，企業(yè)按照其成本價(jià)款及增值稅稅額本期全部計(jì)入當(dāng)期計(jì)提折舊，其計(jì)提折舊額等于成本合計(jì)554.5萬元減去凈殘值35萬元，即計(jì)提折舊519.5萬元，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅71.955萬元。 3.7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬元，增值稅為78萬元。因?yàn)锽設(shè)備是安裝的，因此除取得的設(shè)備價(jià)款及增值稅外，另外還包括安裝費(fèi)，因此B設(shè)備在取得當(dāng)期應(yīng)稅收入的稅收基數(shù)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入600萬元的購置價(jià)款(含增值稅)和安裝費(fèi)，增值稅稅額為78萬元。