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"唯實便利店長春蔚山路分店系增值稅小規(guī)模納稅義務人 發(fā)生下列業(yè)務： 1.2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款280 000萬元，增值稅稅額36 400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發(fā)票，貨款已經收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務機關開具專用發(fā)票，貨款尚未收到； 4.將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格1420元； 5.季末盤點商品發(fā)現(xiàn)被盜3 600元（含稅）
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根據上述業(yè)務，唯實便利店長春蔚山路分店當期應繳種稅總額分別為：1.增值稅36 400元，2.消費稅為27 872元， 3.消費稅為13 936元，4.消費稅為 852元，5.營業(yè)稅為3 600元。
應用案例：企業(yè)通過妥善處理發(fā)生的稅務業(yè)務，可以節(jié)省稅費。為此，企業(yè)應建立專門的稅務核算系統(tǒng)，按照有關的稅務規(guī)定和業(yè)務流程進行核算，及時發(fā)現(xiàn)和處理可能產生的稅務風險，確保企業(yè)的正確完成稅務繳納以及稅務申報的工作。
2023 02/02 11:16
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