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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模納稅人，21年開了一張稅率1%的專票，22年紅沖這這張發(fā)票但是稅率變成3%了，這樣做完帳之后申報(bào)增值稅為負(fù)數(shù)，提交不了
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這種情況下，由于本期增值稅發(fā)票稅率發(fā)生變化，導(dǎo)致本期增值稅申報(bào)為負(fù)數(shù)，無法提交申報(bào)。解決方案如下：可以按照納稅人具體當(dāng)期實(shí)際情況，注記發(fā)票上原稅率與變更稅率；再開具一張正確的發(fā)票來替代本期發(fā)票，以保證本期增值稅申報(bào)正確。
例：黃先生為21年1月1日開具的稅率為1%的專票，2月10日發(fā)現(xiàn)當(dāng)期稅率變成3%，其取消本期1%稅率專票，重新開具稅率為3%專票，以保證本期增值稅申報(bào)正確。
2023 01/31 20:45
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