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5、(1)目的:練習(xí)其他金融工具投資的核算(2)貸料:被信公司股分有限公可有關(guān)投按業(yè)務(wù)的資料如下:其他表量2具投資常:2016年4月5日,A公司購》M上市公司的股票200萬股,作為基世透權(quán)投資管理,每股買價20元(包含乏宜告發(fā)放但尚未支付的現(xiàn)金股利2元),另支付相關(guān)費用20萬元。5月15日,收到現(xiàn)金股利400萬元。6月30日,該股票公允價值為每股18.4元。9月30日為每股18.8元。12月31日為每股18.6元。2017年1月5日,A公司將所持M公司股票對外出售100萬股,每股售價18.8元。A公可對外提供季度財務(wù)報告。A公引梅1%提取法定要界積(3)要求:根據(jù)誠信公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。
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會計分錄：
（1）2016年4月5日：購買股票——貸款20萬元，借股票200萬元；
（2）5月15日：收到現(xiàn)金股利——貸款400萬元；
（3）6月30日：調(diào)整賬面價值——借利潤調(diào)節(jié)基金60萬元（200萬股*(20-18.4)）；
（4）9月30日：調(diào)整賬面價值——借利潤調(diào)節(jié)基金20萬元（200萬股*(20-18.8)）；
（5）12月31日：調(diào)整賬面價值——貸利潤調(diào)節(jié)基金20萬元（200萬股*(18.8-18.6)）；
（6）2017年1月5日：出售股票——貸現(xiàn)金1800萬元，借股票100萬元。
拓展知識：定期評估有限公司投資核算是指評估企業(yè)投資金額及投資收益的一種會計核算方法，其目的是為了使企業(yè)投資組合及其內(nèi)部投資單項達到最佳狀態(tài)，以達到企業(yè)管理投資收益的最大化。該方法要求實施定期評估，以確定相關(guān)投資的公允價值，并在必要時對其進行調(diào)整，以反映投資實際的公允價值。
2023 01/31 16:05
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