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實(shí)務(wù)
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專票本年度的未抵扣 是不是可以在最后一個(gè)月下借庫存商品 借待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 貸應(yīng)收賬款 得下一年度抵扣的時(shí)候當(dāng)月做一筆 借進(jìn)項(xiàng)稅額 貸待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 就可以 。。。成本按照抵扣的正常結(jié)轉(zhuǎn)
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是的,可以實(shí)現(xiàn)本年度未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。具體操作如下：
1.借待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
2.貸應(yīng)收賬款；
3.在下一年度當(dāng)月，記錄一筆借進(jìn)項(xiàng)稅額，貸待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，實(shí)現(xiàn)未抵扣的稅額的結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度；
4.未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅按照正常的抵扣方式結(jié)轉(zhuǎn)到成本中。
舉個(gè)例子：今年未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元，則可以這樣操作：
本年度：
借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅100元；
貸：應(yīng)收賬款100元；
下一年度當(dāng)月：
借：進(jìn)項(xiàng)稅100元；
貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅100元。
這樣即可實(shí)現(xiàn)本年度未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。
2023 01/31 15:57
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