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企業(yè)所得稅匯算清繳后補交的分錄，應(yīng)當在企業(yè)所得稅項目中進行。將企業(yè)所得稅按照應(yīng)納稅額計入企業(yè)所得稅貸方，將現(xiàn)金或銀行存款計入企業(yè)所得稅借方。分錄示例如下： 企業(yè)所得稅貸方 xxx 現(xiàn)金或銀行存款 xxx 擴展知識： 企業(yè)所得稅匯算清繳，是企業(yè)會計中最重要的一項稅務(wù)程序，由于企業(yè)對當期應(yīng)納稅所得額的計算不準確，在匯算清繳后，有可能出現(xiàn)補繳或退繳情況。補繳和退繳都需要企業(yè)完成分錄，以便確認應(yīng)納稅所得額和納稅支出，以便確保企業(yè)的會計記錄準確無誤。