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小規(guī)模增值稅發(fā)票開(kāi)具100000元金額,現(xiàn)免稅。填制報(bào)表時(shí),免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填100000元,還是100000/1.03元?

84785036| 提问时间:2023 01/30 15:30
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)100000元,不用除以1.03,以避免對(duì)數(shù)量做重復(fù)統(tǒng)計(jì)。 小規(guī)模增值稅一般屬于免稅狀態(tài),不用繳納增值稅,即增值稅稅率為0,此時(shí)填寫(xiě)報(bào)表時(shí),價(jià)稅合計(jì)填寫(xiě)實(shí)際銷(xiāo)售額,稅率為0,稅額為0,免稅銷(xiāo)售額也是實(shí)際銷(xiāo)售額,也就是說(shuō)免稅銷(xiāo)售額也是100000元。 通常,當(dāng)銷(xiāo)售商繳納增值稅時(shí),增值稅稅率一般為3%,此時(shí)填寫(xiě)報(bào)表時(shí),價(jià)稅合計(jì)填寫(xiě)實(shí)際銷(xiāo)售額,稅率為3%,稅額為3%的實(shí)際銷(xiāo)售額,免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)銷(xiāo)售額減去稅額,也就是100000/1.03元。 拓展知識(shí):在增值稅發(fā)票填制時(shí),還有免抵退稅兩種狀態(tài),免抵退稅是指商品或服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方可以在當(dāng)期申報(bào)增值稅稅款時(shí),申請(qǐng)部分稅款減免,即申報(bào)減免率為100%。此時(shí),填制報(bào)表時(shí),價(jià)稅合計(jì)為實(shí)際銷(xiāo)售額,稅率為0,稅額為0,免稅銷(xiāo)售額也是實(shí)際銷(xiāo)售額,也即100000元。
2023 01/30 15:41
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