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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事大客車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2020年12月經(jīng)營情況如下： (1)對外銷售A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價為33.9萬元，同時收取手續(xù)費2萬元。 (2)購進一處生產(chǎn)車間，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元， (3)采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車含稅價5萬元，實際每輛收取含稅價17.8萬元，已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，購進生產(chǎn)車間的增值稅稅率為9%。 問： (1)計算甲企業(yè)當月對外銷售A型大客車的增值稅銷項稅額。 (2)計算甲企業(yè)當月購進生產(chǎn)車間可抵扣的進項稅額。 (3)計算甲企業(yè)當月以舊換新銷售B型大客車的增值稅銷項稅額。
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(1)甲企業(yè)當月對外銷售A型大客車的增值稅銷項稅額=200輛*33.9萬元*13%=4494萬元。
(2)甲企業(yè)當月購進生產(chǎn)車間的可抵扣的進項稅額=800萬元*9%=72萬元。
(3)甲企業(yè)當月以舊換新銷售B型大客車的增值稅銷項稅額=100輛*17.8萬元*13%=2314萬元。
拓展知識：抵扣增值稅進項稅額是企業(yè)扣除稅負的重要方式之一，按照國家稅收政策，企業(yè)可以在進項發(fā)票認證通過后的增值稅稅額可以抵扣當月當期的增值稅銷項稅額，以達到減少納稅義務的目的。企業(yè)要在抵扣前對進項發(fā)票的真實性、有效性等要素進行全面的審核，才能保證抵扣的合法性并減少稅務監(jiān)管風險。
2023 01/29 21:19
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