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員工個(gè)人繳納的社保 到底記錄到其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款

84784992| 提问时间:2017 08/29 14:12
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,其實(shí)用兩個(gè)科目的都是存在的 其他應(yīng)收款處理方式 舉例個(gè)人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500 月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716 其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)279 貸:銀行存款 995 月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為: 借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716 貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716 借;管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 貸;應(yīng)付職工薪酬-工資3500 個(gè)人部分從工資中扣回時(shí),會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))3500 貸:其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)279 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0 庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)數(shù))3221 公司部分需計(jì)提,個(gè)人部分不需計(jì)提,在發(fā)放工資時(shí)扣除 其他應(yīng)付款核算方式 舉例個(gè)人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500 1、計(jì)提公司部分 借:管理費(fèi)用-社保 716 貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 716 2、計(jì)提工資 借:管理費(fèi)用-工資 3500 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 3500 3、次月繳納社保 借:應(yīng)付職工薪酬-社保 716 其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 279 貸:銀行存款 995 4、發(fā)放工資 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 3500 貸:其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 279 銀行存款 3221
2017 08/29 14:14
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