問題已解決
老師,新接賬小規(guī)模時期收到的專票,是不是都選擇不抵扣勾選?
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對于新接賬小規(guī)模時期收到的專票,一般情況下不抵扣,初步勾選不抵扣就可以了。因為小規(guī)模納稅人的結算比較簡單,他們的專用發(fā)票只是用于結賬、報銷的核算憑證,不能作為進項稅抵扣的依據。況且小規(guī)模納稅人還是不能在營業(yè)稅上進行抵扣的,所以將小規(guī)模收到的專用發(fā)票的稅額勾選為不抵扣比較合適。
此外,還有一種特殊情況是,一些大型企業(yè)和個體工商戶在按月累計預繳納稅時,有可能出現小規(guī)模納稅人收到的專用發(fā)票可以抵扣的情況,此時需要將勾選抵扣,但是這種情況比較少見。
總之,新接賬小規(guī)模時期收到的專票基本上都是勾選不抵扣,如有特殊情況可以考慮勾選抵扣稅額,但要注意影響營業(yè)稅結算。
拓展知識:專用發(fā)票作為大多數納稅人的業(yè)務憑證,可以表明納稅人的營業(yè)性質,確定應納稅款的金額,還可以減免稅款。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,可以按照有關規(guī)定進行抵扣,有利于企業(yè)節(jié)稅減稅。
2023 01/28 21:43
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