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老師企業(yè)所得稅年報(bào)應(yīng)納稅額出現(xiàn)-13.57元,從調(diào)整表咋調(diào)整?。空{(diào)增還是調(diào)減

84785003| 提问时间:2023 01/28 18:37
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
根據(jù)稅法規(guī)定,當(dāng)企業(yè)所得稅的年報(bào)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整,將其調(diào)整成一個(gè)正數(shù)。一般而言,當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅的年報(bào)應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),應(yīng)當(dāng)首先進(jìn)行調(diào)增處理,將其調(diào)整成一個(gè)正數(shù)。例如,當(dāng)企業(yè)所得稅的年報(bào)應(yīng)納稅額出現(xiàn)-13.57元時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行調(diào)增處理,將其調(diào)整成13.57元,確保企業(yè)所得稅的年報(bào)應(yīng)納稅額為一個(gè)正數(shù)。 關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅年報(bào)應(yīng)納稅額,還需要注意可免稅收入和減免稅額問題。根據(jù)稅法規(guī)定,可免稅收入和減免稅額不能納入計(jì)算,因此,在調(diào)整企業(yè)所得稅年報(bào)應(yīng)納稅額的同時(shí),也需要對(duì)可免稅收入和減免稅額做出相應(yīng)的調(diào)整。 拓展知識(shí):另外,企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),還需要注意在上一稅年中的稅收減免累計(jì)減免的情況。根據(jù)稅法規(guī)定,稅收減免累計(jì)減免的金額不能影響企業(yè)當(dāng)前稅年的應(yīng)納稅額,因此,企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須在結(jié)束上一稅年時(shí),先將稅收減免累計(jì)減免的金額減去,在此基礎(chǔ)上來計(jì)算本稅年的應(yīng)納稅額。
2023 01/28 18:45
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