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收到匯算清繳退回多交的企業(yè)所得稅,怎么做賬?每個月的銷項跟進項要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

84784999| 提问时间:2023 01/26 16:36
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金牌答疑老师
职称:注冊會計師
企業(yè)收到匯算清繳退回多交的企業(yè)所得稅,應(yīng)在記賬時將企業(yè)所得稅減少,同時加上退回利息,具體做法是: 1、收到匯算清繳發(fā)票,在銀行存款賬戶上做登記,并在“銀行科目”上做分錄; 2、將“應(yīng)交所得稅”賬戶、“企業(yè)所得稅”賬戶上的金額相應(yīng)減少; 3、“應(yīng)交所得稅返還”賬戶、“利息收入”賬戶上的金額分別增加; 4、編制企業(yè)所得稅“應(yīng)交稅款準(zhǔn)備金”報告表,改正“歷史累計未交稅款”和“本期累計應(yīng)交稅費”數(shù)據(jù); 5、更新報表狀態(tài),以便明確“應(yīng)交稅款準(zhǔn)備金”的余額; 對于每個月的銷項和進項,也應(yīng)該做賬記錄,相關(guān)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以及有關(guān)稅務(wù)規(guī)定,及時登記、計算所得稅額、繳稅,完善稅收執(zhí)行管理程序,成立財務(wù)會計部門進行定期匯算清繳事宜,以及審核、核算企業(yè)所得稅。減少企業(yè)所得稅爭議,保護企業(yè)利益。
2023 01/26 16:49
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