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甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%.2021年因銷售產品承諾提供三年的保修服務。在當年利潤表中確認了500萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2021年12月31日稅前會計利潤為1000萬元
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甲企業(yè)2021年應納稅所得額=1000萬-500萬=500萬元， 適用25%的所得稅稅率，應納稅額=500萬×25%=125萬元。
根據稅法規(guī)定，保修服務費可以作為預計負債在實際發(fā)生時稅前扣除，由于2021年度未發(fā)生任何保修支出，因此當年應納稅所得額=1000萬-500萬=500萬，應納稅額=500萬×25%=125萬元。
拓展知識：
企業(yè)所得稅的稅率是按照企業(yè)的實際利潤來確定的。一般來說，小規(guī)模納稅人的稅率為15%，一般納稅人的稅率為25%，而大中型企業(yè)的稅率一般更高，在30-50%之間。根據相關稅法規(guī)定，企業(yè)可以從計稅收入中享受一定的減免，如研究開發(fā)費用、差旅費等，這將會影響最終繳納的稅款。
2023 01/26 16:25
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