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老師,請(qǐng)教,我們財(cái)務(wù)主管在做 結(jié)轉(zhuǎn)本期損益 憑證時(shí),如下,你看這樣對(duì)嗎? 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)費(fèi):60萬 貸: 本年利潤(rùn) :60 萬 借:本年利潤(rùn):52萬 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 :52 萬 按照 課本學(xué)習(xí)里 所有者權(quán)益類(借 - ,貸+ ),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(借-,貸+),主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借+,貸-),這3科目 的借貸 記賬法,

84785040| 提问时间:2023 01/25 17:41
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,從結(jié)轉(zhuǎn)本期損益憑證的分錄上看,兩個(gè)分錄中的借貸方向是正確的。其中,第一個(gè)分錄:借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)費(fèi)60萬,貸本年利潤(rùn)60萬,表示當(dāng)期技術(shù)服務(wù)費(fèi)減免進(jìn)項(xiàng)收入為60萬,本年利潤(rùn)受其影響增加60萬;第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)52萬,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52萬,表示當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加,本年利潤(rùn)受其影響減少52萬。 所以,在這種情況下,這樣分錄記賬是正確的。但是,要想做出正確的記賬,我們還需要明確哪種賬戶的借貸的基本原則,以及對(duì)會(huì)計(jì)原則的充分了解。如果做分錄時(shí),沒有依照規(guī)定做,會(huì)給企業(yè)帶來很多風(fēng)險(xiǎn),所以,在做記賬時(shí),一定要明確分錄方向,并嚴(yán)格按照記賬原則辦理。
2023 01/25 17:50
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