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關(guān)于企業(yè)21年所得稅匯算清繳補繳稅額的科目分錄如下：應(yīng)交稅費-應(yīng)納稅所得額21年X月份-應(yīng)交企業(yè)所得稅；應(yīng)付稅費減免-本期應(yīng)補(退)稅額；稅費支付-本期應(yīng)交稅費；稅金繳納-21年X月份應(yīng)納稅所得額應(yīng)交企業(yè)所得稅；其他應(yīng)收款-應(yīng)補(退)稅金；現(xiàn)金支付-本期應(yīng)交企業(yè)所得稅；應(yīng)付貸款-補繳所得稅；應(yīng)付職工薪酬-補繳所得稅。 拓展知識：企業(yè)營業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，參照有關(guān)稅收征收管理條例制定的稅率表格逐項計算的有形的企業(yè)納稅義務(wù)，是對企業(yè)產(chǎn)生的營業(yè)所得進行征稅的一種稅收制度。企業(yè)在做匯算清繳補繳稅額時，除了要具體核算稅金外，也要積極抓好稅務(wù)檢查，規(guī)范補繳企業(yè)所得稅，充分保證企業(yè)正常經(jīng)營，保護企業(yè)合法權(quán)益。