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實(shí)務(wù)
问题已解决
美林公司2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),價(jià)款38000元,增值稅稅額4940元,包裝費(fèi)375元,適用稅率6%。立即投入安裝。安裝中領(lǐng)用工程材料2240元,領(lǐng)用生產(chǎn)用料實(shí)際成本500元,原進(jìn)項(xiàng)稅稅額65元,領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)稅為自產(chǎn)庫(kù)存商品實(shí)際成本1800元,市場(chǎng)售價(jià)2000元,不含稅,消費(fèi)稅稅率10%,增值稅稅率13%。2020年2月安裝完畢投入使用,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值2000元。要求:(1)計(jì)算安裝完畢投入使用的固定資產(chǎn)成本;(2)采用年數(shù)總和法計(jì)算2019年和2020年的年折舊額。計(jì)算的答案
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(1)安裝完畢投入使用的固定資產(chǎn)成本=購(gòu)入設(shè)備價(jià)款38000元+增值稅稅額4940元+包裝費(fèi)375元+領(lǐng)用工程材料2240元+領(lǐng)用生產(chǎn)用料實(shí)際成本500元+原進(jìn)項(xiàng)稅稅額65元+領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)稅自產(chǎn)庫(kù)存商品實(shí)際成本1800元=48240元。
(2)采用年數(shù)總和法計(jì)算2019年和2020年的年折舊額:先求出有形無(wú)形資產(chǎn)的折舊率:折舊=購(gòu)入價(jià)值-凈殘值÷預(yù)計(jì)使用年限,則折舊率為(38000-2000)÷5=7400÷5=1480/年。
2019年折舊額=折舊率x使用時(shí)間=1480x(12-(2/12))=1480x10.83=16073.4元;
2020年折舊額=折舊率x使用時(shí)間=1480x2.33=3463.4元。
拓展知識(shí):折舊費(fèi)用是指企業(yè)使用資產(chǎn)損耗的費(fèi)用,可以抵減企業(yè)的稅負(fù),同時(shí)為企業(yè)在未來(lái)采購(gòu)新設(shè)備提供一定的資金。
2023 01/25 11:07
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