免費(fèi)問答

從會(huì)計(jì)學(xué)的角度來看，老師說的是正確的,因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下，當(dāng)期沒有銷項(xiàng)，則不必作出應(yīng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄，原因是應(yīng)交增值稅減稅額小于稅額。 要思考的問題是，如果有銷項(xiàng)的情況，但是因?yàn)榘l(fā)票錯(cuò)誤、審核程序出錯(cuò)或記賬出錯(cuò)等原因，導(dǎo)致未交收增值稅，則出現(xiàn)應(yīng)交增值稅大于稅額的情況。這時(shí)候，就不能進(jìn)行應(yīng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄，而是需要把增值稅重新調(diào)整。 拓展知識(shí)：應(yīng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指，如果銷銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，則需要將未交稅記錄在一定范圍內(nèi)，比如記錄本月應(yīng)交稅，但是沒交，這種情況就需要結(jié)轉(zhuǎn)到下期欠繳，作為本期應(yīng)交稅，還有一種情況是，當(dāng)期銷項(xiàng)超過進(jìn)項(xiàng)時(shí)，則可以結(jié)轉(zhuǎn)多出來的稅款，這就是應(yīng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄。