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實(shí)務(wù)
问题已解决
公司基本都開(kāi)13%的機(jī)器銷售發(fā)票,現(xiàn)在有張要開(kāi)修理費(fèi),怎么開(kāi)票及賬務(wù)如何處理
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答:開(kāi)修理費(fèi)票據(jù)時(shí)應(yīng)使用增值稅普通發(fā)票,稅種為“維修費(fèi)”,開(kāi)具修理費(fèi)票據(jù)有以下稅務(wù)準(zhǔn)則:1、增值稅普通發(fā)票應(yīng)按稅率13%開(kāi)具;2、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照各費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的內(nèi)容開(kāi)具;3、不得多開(kāi),不得重復(fù)開(kāi)具;4、不得超額開(kāi)具;5、憑此發(fā)票完成繳稅手續(xù)。
賬務(wù)處理方面,可以將修理費(fèi)分為兩個(gè)部分。一部分是支付的修理費(fèi),記賬時(shí)可以經(jīng)材料報(bào)銷憑證直接記入修理費(fèi)科目;另一部分是增值稅,記賬時(shí)需要將增值稅分別記入應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)提科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目。
拓展知識(shí):對(duì)于全部稅費(fèi)均使用增值稅普通發(fā)票的企業(yè),可以通過(guò)“三方報(bào)銷”的方式完成稅款的繳納,即企業(yè)將稅款費(fèi)用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后,向稅務(wù)局申請(qǐng)一定比例的補(bǔ)貼,而補(bǔ)貼支付主體則為第三方,如銀行、金融機(jī)構(gòu)等。
2023 01/23 17:55
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