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你好,請問固定資產(chǎn)未到完全折舊期提前清理,做入營業(yè)外支出那一部分,在匯繳時是不是要填固定資產(chǎn)表的納稅調(diào)整?

84784999| 提问时间:2023 01/23 17:21
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
固定資產(chǎn)未到完全折舊期提前清理,在匯繳時應(yīng)填寫納稅調(diào)整,根據(jù)發(fā)生日期與未到完全折舊期清理日期之間計(jì)提的折舊,需在上一稅期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報減免投資性稅費(fèi),申報減免稅費(fèi),主要包括填寫或補(bǔ)充固定資產(chǎn)折舊表,按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅,減免額以計(jì)提的折舊少發(fā)生的為準(zhǔn);入營業(yè)外支出處理,按照規(guī)定發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報加計(jì)扣減所得稅,支出的數(shù)額即為減免額。如此一來,在企業(yè)報稅時,就只需要將計(jì)提的折舊少發(fā)生的部分在固定資產(chǎn)折舊表納稅調(diào)整項(xiàng)中進(jìn)行申報。 拓展知識:固定資產(chǎn)折舊期是指經(jīng)濟(jì)折舊期內(nèi),從固定資產(chǎn)購置日起至折舊完美日止,計(jì)算折舊費(fèi)用所需的期限,這一段時間比較長,是購置折舊期四倍以上,也是折舊期計(jì)算最長的期限。固定資產(chǎn)折舊期的判斷:由財務(wù)部鑒定的固定資產(chǎn)的使用期限;固定資產(chǎn)的折舊程度,即折舊期;以及折舊期是否超過經(jīng)濟(jì)折舊期。
2023 01/23 17:27
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