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首先，要先確認(rèn)甲供材扣款的性質(zhì)，如果是合同約定的內(nèi)容，那么就不需要開發(fā)票了。如果是在合同約定之外，進(jìn)行的材料購買，那么就應(yīng)該開具發(fā)票，是一種合法的憑證。 關(guān)于如何入賬，一般可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.將甲供材對應(yīng)的材料購買費(fèi)用列入工程預(yù)算，通知乙方將此項(xiàng)費(fèi)用支付給甲方； 2.從工程款里面直接扣款，確認(rèn)支付了款項(xiàng)； 3.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，甲方不開發(fā)票的，將此項(xiàng)直接登記入賬，需要提供材料驗(yàn)收明細(xì)表明甲供材的數(shù)量，價(jià)格，等相關(guān)信息； 4.甲方確認(rèn)收款及完成材料驗(yàn)收后，乙方將相關(guān)憑證，如發(fā)票，結(jié)算明細(xì)表等相關(guān)憑證復(fù)印件，存檔備查。 拓展知識： 當(dāng)甲供材存在開票問題時(shí)，乙方應(yīng)盡量要求甲方開具正規(guī)發(fā)票而不是收據(jù)，發(fā)票是企業(yè)管理費(fèi)用的合法憑證，也是增值稅納稅的依據(jù)，正規(guī)發(fā)票可以做到費(fèi)用的公正、合理的分?jǐn)偂?/div>