问题已解决
老師 去年的固定資產(chǎn)折舊忘記提了(每年底一次性計提)但是年度企業(yè)所得稅已經(jīng)申報 今年該怎么補提折舊
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固定資產(chǎn)折舊忘記提是一個比較常見的問題,在此情況下,需要補提折舊則需要遵循以下步驟:
1.補提的折舊以去年的歷史折舊和今年的實際折舊來計算:可以從年度折舊完成月計算去年所缺少的折舊;
2.完成去年的補提折舊后,在今年正常繳納企業(yè)所得稅,其中應包含去年補提的折舊;
3.由于企業(yè)所得稅已經(jīng)計提和申報,因此,補提折舊后,需要及時向稅務機關申報(補報)增值稅,否則會受到罰款處罰;
4.根據(jù)不同會計制度(中國企業(yè)采用的是國家會計準則),需要特別注意的是,去年的補提折舊需要攤銷到本年度的折舊中。
拓展知識:在使用固定資產(chǎn)折舊的過程中,要確認使用的折舊方法是否合理,以及折舊期限是否足夠,否則可能會影響企業(yè)整體的利潤。另外,在計算固定資產(chǎn)折舊時也要注意折舊發(fā)生的順序,折舊無論是按月還是按季度進行,都需要記錄資產(chǎn)增加或減少的情況,以便計算準確的折舊數(shù)據(jù)。
2023 01/22 16:40
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