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總體來(lái)說(shuō)分錄應(yīng)該是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：其他應(yīng)收款；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：其他應(yīng)付款；借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款。 這種情況下，你的公司不是還款的主體，而是作為代償?shù)那?，最后只是將錢(qián)從一個(gè)企業(yè)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)企業(yè)，不涉及資金流入你公司的范疇。 所以，在這種情況下，你的公司的分錄應(yīng)該憑借其他應(yīng)收款，也就是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：其他應(yīng)收款，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：其他應(yīng)付款，借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款。 拓展知識(shí)： 其實(shí)在分錄上，有種變通的方式，就是在結(jié)轉(zhuǎn)成本那一步可以拆分分錄，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款抵扣，再借：應(yīng)付賬款抵扣，貸：其他應(yīng)付款，最后借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款。 這樣可以看出來(lái)，其實(shí)第二部的分錄，就是一個(gè)最終的抵扣。只不過(guò)其實(shí)，在你公司進(jìn)行結(jié)算的時(shí)候，其實(shí)就是發(fā)生了抵扣的情況。