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現(xiàn)在小規(guī)模免交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

84784959| 提问时间:2023 01/20 18:34
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
1、首先,小規(guī)模免交增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)考慮兩種情況:一種是稅前利潤小于1.2萬元;另一種是主營業(yè)務(wù)收入小于5萬元。 2、以稅前利潤小于1.2萬元為例,小規(guī)模免稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該有以下三部分: (1)企業(yè)應(yīng)付的增值稅貸項(xiàng)憑證,即記賬憑證中應(yīng)記賬“4303預(yù)收增值稅”,其借方金額為稅前利潤金額; (2)企業(yè)應(yīng)抵扣增值稅貸項(xiàng)憑證,即記賬憑證中應(yīng)記賬“應(yīng)抵扣增值稅”,其借方金額為稅前利潤金額; (3)企業(yè)減免增值稅貸項(xiàng)憑證,即記賬憑證中應(yīng)記賬“應(yīng)減免增值稅”,其借方金額與稅率相乘即可。 3、主營業(yè)務(wù)收入小于5萬元的情況下,會(huì)計(jì)分錄的處理方式與稅前利潤小于1.2萬元的情況基本相同。 拓展知識(shí):小規(guī)模納稅人是指在一定時(shí)期內(nèi),主營業(yè)務(wù)收入不超過50萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他納稅人。小規(guī)模納稅人可以享受比一般納稅人低收入、低利潤稅率以及更多的免稅項(xiàng)目
2023 01/20 18:49
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