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分錄的寫法如下： 1、貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——稅金及附加 2、借方：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅應(yīng)交稅額 上個(gè)月匯算清繳，就是將期末應(yīng)交稅額減去期初應(yīng)交稅額，得到期末實(shí)際應(yīng)交稅額，在本期末會(huì)計(jì)分錄中，應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)的科目寫上本期的實(shí)際應(yīng)交稅額。去年底計(jì)提所得稅，就是針對(duì)上一年度實(shí)際發(fā)生的所得稅，提前在上一年度期末進(jìn)行計(jì)提，在本期末的會(huì)計(jì)分錄中，應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)的科目寫上本期的計(jì)提所得稅額。 會(huì)計(jì)分錄中稅金及附加，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需要繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種；而所得稅應(yīng)交稅額，則是指企業(yè)及其股東在某一特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)應(yīng)支付給政府的企業(yè)所得稅，包括其他相關(guān)稅收。 拓展知識(shí)：稅務(wù)部門催繳稅款前，財(cái)務(wù)部門需要對(duì)企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)和計(jì)提稅款進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)更新，以方便查詢，保證公司繳納稅款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。從合規(guī)管理的角度出發(fā)，企業(yè)可以采取一定的審計(jì)和控制措施，將應(yīng)交稅款進(jìn)行分類記賬，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。