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各位老師好!請(qǐng)問一下單位7月改為一般納稅人,6月開來的專票稅額不能用于抵扣吧

84784990| 提问时间:2023 01/20 14:08
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
您好,很榮幸能夠?yàn)槟獯?。根?jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十四條第一款的規(guī)定,從7月開始改為一般納稅人的單位,6月開來的專票稅額不能用于抵扣,因?yàn)榈挚蹢l件要求一般納稅人必須在同一月份的專票和普票之間實(shí)行抵扣。由于一般納稅人在6月當(dāng)月并未實(shí)行抵扣,所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不允許將6月開具的專票稅額用于抵扣7月的稅款。 除了上述情況,一般納稅人在納稅期內(nèi)發(fā)生的銷售額,可以在當(dāng)月開具的普票和專票之間進(jìn)行累計(jì)抵扣。專用發(fā)票必須在抵扣當(dāng)月稅款范圍內(nèi),并且只允許從當(dāng)月開具的普通發(fā)票中進(jìn)行抵扣。 總之,從7月開始改為一般納稅人的單位,不允許6月開來的專票稅額用于抵扣。
2023 01/20 14:23
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