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匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

84785003| 提问时间:2023 01/20 12:19
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职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
企業(yè)所得稅退回匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是:先借‘應(yīng)交稅費(fèi)’,再貸‘其他應(yīng)收款’,借貸平衡為基礎(chǔ)的一種分錄。 具體來講,企業(yè)所得稅退回匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是:首先借“應(yīng)交稅費(fèi)”,貸“銀行存款”;其次,借“其他應(yīng)收款”,貸“應(yīng)交稅費(fèi)”,貸賬戶項(xiàng)目可以記錄“企業(yè)所得稅”或“消費(fèi)稅”,具體可以根據(jù)繳款情況具體確定;最后,再借“銀行存款”,貸“其他應(yīng)收款”,借貸平衡為基礎(chǔ)的一種分錄。 拓展知識:企業(yè)所得稅匯算清繳的匯繳年度是指,根據(jù)外國企業(yè)的企業(yè)所得稅收入,在收入形成的當(dāng)年度,按照規(guī)定減免后,繳納剩余應(yīng)納稅款的當(dāng)年度。匯算清繳是指,企業(yè)參照納稅期間的實(shí)際情況,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,報(bào)告匯算清繳的過程。
2023 01/20 12:29
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