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年初是小規(guī)模,年初預(yù)付的房租已每月按含稅價(jià)攤銷。年中轉(zhuǎn)一般納稅人后,才收到房租發(fā)票,是專票,這時(shí)候怎么調(diào)賬呢??

84784958| 提问时间:2023 01/19 20:03
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
首先,在轉(zhuǎn)為一般納稅人后,需要根據(jù)開出的發(fā)票信息,進(jìn)行調(diào)賬,因?yàn)橐话慵{稅人發(fā)出的是專票,調(diào)賬時(shí)需要把原本攤銷的收入金額進(jìn)行增加,以便可以把原來攤銷出來的費(fèi)用準(zhǔn)確反映在發(fā)票上。 其次,在調(diào)整賬戶時(shí),要根據(jù)發(fā)票上的含稅稅額,補(bǔ)足原本攤銷出來的稅額,以便完全反映出發(fā)票信息。 最后,在調(diào)整賬戶時(shí),應(yīng)該在會(huì)計(jì)分錄上記錄下由稅額報(bào)減和收入增加引起的相關(guān)賬務(wù)變動(dòng),以及調(diào)整后的收支余額,并附注明調(diào)賬的原因和理由。 拓展知識(shí):企業(yè)在轉(zhuǎn)為一般納稅人后,需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,以保證稅收、財(cái)務(wù)等方面的準(zhǔn)確,并保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。企業(yè)需要熟悉財(cái)務(wù)知識(shí),在理解會(huì)計(jì)分錄知識(shí)的基礎(chǔ)上,掌握會(huì)計(jì)報(bào)表分析,以及賬務(wù)調(diào)整的全過程,以便正確進(jìn)行稅收調(diào)整。
2023 01/19 20:14
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