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根據增值稅政策，如果上月沒有計提增值稅，則在本月應該補計提增值稅，即在本月的賬務分錄中增加一條增值稅計提分錄，用于核準應納稅額。具體分錄如下： 借：應交稅收 貸：增值稅 補計提增值稅，可以使企業(yè)在下個月交稅時，可以從原應納稅額中扣除計提的增值稅，以減少應納稅額。而本月留底退稅，是指本月應納稅額在驗收后，驗收結果低于本月交稅計提稅金額，需要從下個月應納稅額中扣除本月全部或部分退稅。 另外，隨著政策的發(fā)展，在計提增值稅時，應注意不同的稅種以及其對應的稅率。例如，對于銷售產品的增值稅，稅率一般是普稅17%，而電子發(fā)票是16%，改革型普通零售業(yè)稅率是11%，改革型電子發(fā)票是13%，這些稅率差別是非常重要的。