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為了降低資產(chǎn)負(fù)債率,公司的債權(quán)人同意將1000萬轉(zhuǎn)公司的資本公積1000萬。這個業(yè)務(wù)需要申報(bào)企業(yè)所得稅嗎?應(yīng)納稅額是多少?轉(zhuǎn)債權(quán)的也不是股東,那這個事情到底要不要繳納企業(yè)所得稅呢?

84784999| 提问时间:2023 01/19 14:02
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)稅法,公司的資本公積轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為不屬于“免稅的收入和支出”,因此需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)目前的企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的稅率為25%,扣除以后的應(yīng)納稅額為1000萬*(1-25%)=750萬。 另外,關(guān)于轉(zhuǎn)讓債權(quán)的買賣事宜,如果買賣雙方不是股東,那么就不會產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓,也不會繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅。但若買賣雙方為股東,那么就需要交納股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅,若股權(quán)是股份有限公司的股權(quán),則按照20%的稅率繳納。 拓展知識:公司繳納企業(yè)所得稅的期限一般為3個月,該期限自轉(zhuǎn)讓債權(quán)合同簽訂之日起計(jì)算,公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期間內(nèi)履行稅務(wù)登記手續(xù)并按時繳納企業(yè)所得稅。
2023 01/19 14:11
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