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1.12月31日,甲公司銀行存款日記賬余額為432萬元,銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為664萬(1)甲公司已將12月28日收到的A公司賠款480萬元登記人賬,但銀行尚未記賬。(3)甲公司委托銀行代收c公司購貨款384萬元,銀行已于12月30日收妥并登記人
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甲公司12月31日的銀行存款日記賬余額為432萬元,銀行轉(zhuǎn)來的對賬單余額為664萬元,除存款外,還有其他的交易:
12月28日,甲公司收到A公司賠款480萬元,收到該筆款項后甲公司已將其登記到人賬,但銀行尚未記賬,所以暫未到賬。
12月30日,甲公司委托銀行代收C公司購貨款384萬元,該筆款收妥后,銀行已于當(dāng)日將其登記到人賬,所以從總額中減去384萬元。
因此,甲公司12月31日的銀行存款日記賬余額實際為664萬-384萬+480萬=760萬元,超出銀行對賬單余額432萬元327萬元。
拓展知識:登記人的記賬原則要求,企業(yè)在收到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物時,應(yīng)當(dāng)及時登記人賬,其款項若為賒款項,則應(yīng)在收取后七個工作日內(nèi)進(jìn)行登記人賬簿記賬。但在登記人賬簿記賬之前,企業(yè)先將款項存入專戶,以便于權(quán)威核實。
2023 01/19 13:05
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