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小規(guī)模納稅人季度超過45w也不需要交增值稅嗎?
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正確答案是:取決于。
小規(guī)模納稅人季度超過45w,是否需要交增值稅,實(shí)際上取決于納稅人的狀況和營收狀況。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定,小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅,季度累計(jì)銷售額超過45萬元的,可以申請?jiān)黾釉鲋刀惖纳陥?bào);如果季度銷售額沒有超過45萬元,就不能申報(bào)增值稅。
而小規(guī)模納稅人根據(jù)營業(yè)所得額的大小,有一定的免稅額,到了超過免稅額的時(shí)候,也可以申報(bào)增值稅。其中,營收在4萬元以下的小規(guī)模納稅人,年度不用繳納增值稅;營收在4~20萬元之間的小規(guī)模納稅人,年度可免征增值稅;營收超過20萬元的小規(guī)模納稅人,就要計(jì)算和繳納增值稅。
所以,小規(guī)模納稅人季度超過45w,是否需要交增值稅,取決于該納稅人狀況和營收狀況;根據(jù)不同情況,對應(yīng)的也有不同的增值稅稅率。
此外,有一點(diǎn)需要注意,小規(guī)模納稅人不可以開具專用發(fā)票,營業(yè)所得稅只能使用普通發(fā)票,所以,計(jì)算營業(yè)所得稅時(shí),也需要注意普通發(fā)票抵扣稅額的大小。
2023 01/15 18:48
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