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老師,請問下,預交增值稅怎么做賬,月末如何結轉

84785035| 提问时间:2023 01/14 07:31
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金牌答疑老师
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預交增值稅的賬務處理是,按照增值稅的稅率計算出預交稅金,將稅金繳納至國家稅務機關,并及時記錄在損益表中。 月末結轉時,需要將上月未結轉的預交稅金結轉至本月損益表,如果月末未完成上月預交稅金的結轉,則需要按照實際預交交稅金的金額,將上月未結轉的稅金結轉至本月損益表,將上月應預繳的稅金從本月的收入表中扣除,然后再按照稅率計算出本月應預繳的稅金,將本月應預繳的稅金結轉至下月損益表。 此外,企業(yè)還需要注意的是,如果本月的應交稅金大于上月的稅金,則需要將本月多出來的稅金繳納至國家稅務機關,反之,如果本月的應交稅金小于上月的稅金,則可以從國家稅務機關處申請退稅。 拓展知識: 增值稅是貨物及勞務在銷售、提供、使用、轉讓及消費時,根據稅法的規(guī)定,由納稅人按照一定的比例繳納的一種消費性稅收。預交增值稅是指企業(yè)按照一定比例繳納給國家稅務管理機關增值稅。
2023 01/14 07:44
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