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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,經(jīng)營范圍主要包括S材料、P材料以及A產(chǎn)品。甲公司原材料采用實,發(fā)出時采用先進先出法計價。2022年3月初,甲公司S材料結存300千克,成本為6000元;P材料結存250千克,單價為300元/千克。當月發(fā)生有關交易或事項如下:(1)2日,購入一批S材料3100千克,材料已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為75000元,增值稅額為9750元。材料采購過程中發(fā)生合理損耗100千克,另發(fā)生倉儲費用2600元。(2)14日,生產(chǎn)車間領用S材料1000千克用于A產(chǎn)品生產(chǎn);18日,生產(chǎn)車間物料消耗領用S材料300千克;20日,為銷售機構進行固定資產(chǎn)修理領用S材料600千克。25日,甲公司進行存貨盤點時發(fā)現(xiàn),P材料毀損100千[,其中60千克毀損材料因庫管員管理不善導致,對應的增值稅額為2340元;其中40千克毀損材料因泥石流災害導致,對應的增值稅額為1560元。(4)28日,甲公司將200件A產(chǎn)品發(fā)出委托乙商貿(mào)公司代銷,200件A產(chǎn)品成本40000元,公允價值60000元(5)月末,甲公司

84785037| 提问时间:2023 01/13 21:29
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
甲公司在2022年3月初S材料庫存量為300千克,結存成本6000元,P材料庫存量為250千克,單價為300元/千克。2日,購入S材料3100千克,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款75000元,增值稅額9750元,另發(fā)生倉儲費用2600元;14日,領用S材料1000千克;18日,領用S材料300千克;20日,領用S材料600千克;25日,P材料毀損100千克,其中因庫管員管理不善導致毀損60千克,對應增值稅額2340元,因泥石流災害毀損40千克,對應增值稅額1560元,28日,甲公司將200件A產(chǎn)品發(fā)出委托乙商貿(mào)公司代銷,200件A產(chǎn)品成本40000元,公允價值60000元。 根據(jù)以上情況,甲公司的本月的購買的S材料的增值稅應納稅額為9750元,P材料毀損對應的增值稅額為2340+1560=3900元,對于A產(chǎn)品,若A產(chǎn)品有發(fā)票,則其增值稅應納稅額為60000*13%,若沒有,則計算時需要視為其成本40000*13%。 拓展知識:稅率可以分為固定稅率和浮動稅率。固定稅率指的是按照稅法**規(guī)定**的稅率執(zhí)行,一般不會因為業(yè)務變化而改變稅率,而浮動稅率則會隨著業(yè)務變化而變化。增值稅的稅率一般屬于固定稅率。
2023 01/13 21:40
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