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老師,銀行支付專票的稅款后,顯示借方是紅字,是少做了那一個(gè)分錄嗎

84784985| 提问时间:2023 01/12 12:52
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
銀行支付專票的稅款后,顯示借方是紅字,這是由于缺少完成支付過(guò)程中應(yīng)該進(jìn)行的分錄造成的。應(yīng)該做的分錄有兩個(gè):一是稅金貸方分錄,稅款總借方-稅金貸方;二是稅金借方分錄,銀行存款總貸方-稅金借方。此外,由于支付專票有現(xiàn)金支付和銀行支付兩種支付方式,在支付完稅款時(shí),需要根據(jù)使用的支付方式來(lái)進(jìn)行分錄,現(xiàn)金支付的話要做的分錄時(shí)稅金總借方-財(cái)務(wù)成本貸方和現(xiàn)金總貸方,而銀行支付的話要做的分錄是稅金總借方-稅金貸方和銀行存款總貸方-稅金借方。若是只做了稅金總借方-稅金貸方這一個(gè)分錄,而沒(méi)有做稅金借方或財(cái)務(wù)成本貸方的分錄,就會(huì)導(dǎo)致借方紅字的結(jié)果。 拓展知識(shí): 在專票使用時(shí),有一種特殊情況,即增值稅專用發(fā)票有材料費(fèi),材料費(fèi)不參與應(yīng)納稅額統(tǒng)計(jì),需要將材料費(fèi)抵扣稅款,此時(shí),需要分別增設(shè)兩個(gè)分錄:銀行存款總支出貸方-材料費(fèi)借方和材料費(fèi)支出總貸方-材料費(fèi)借方。
2023 01/12 13:03
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