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實(shí)務(wù)
问题已解决
生產(chǎn)型出口企業(yè),產(chǎn)品是限制商品退稅率為0,普通發(fā)票已開,需要做視同內(nèi)銷處理,增值稅申報(bào)表怎么申報(bào)?
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視同內(nèi)銷處理的增值稅申報(bào)表是指出口企業(yè)出口的貨物視為內(nèi)銷,需要按照內(nèi)銷的辦法進(jìn)行稅收申報(bào)的時(shí)候所填寫的增值稅申報(bào)表,通常需要填寫增值稅納稅申報(bào)表(國(guó)稅發(fā)[2004]125號(hào))、增值稅納稅憑證(國(guó)稅發(fā)[2005]63號(hào))、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證(國(guó)稅發(fā)[2003]113號(hào))和貨物進(jìn)出口發(fā)票正本(開出口發(fā)票)等資料。出口企業(yè)需要填報(bào)申報(bào)表中的出口銷售流程和入口銷售流程,申報(bào)流程如下:
一:出口銷售流程:
1、先去申請(qǐng)出口退稅,出口退稅率為0;
2、根據(jù)申請(qǐng)的出口退稅率,填寫增值稅納稅申報(bào)表;
3、確認(rèn)出口發(fā)票,并錄入系統(tǒng),終止出口銷售流程。
二:入口銷售流程:
1、獲取出口發(fā)票,記錄企業(yè)稅率和準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
2、根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫增值稅納稅申報(bào)表;
3、根據(jù)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,并錄入系統(tǒng);
4、終止入口銷售流程。
拓展知識(shí):
出口企業(yè)開具的貨物進(jìn)出口發(fā)票正本是稅收申報(bào)時(shí)的重要憑據(jù),必須要將其完整地錄入系統(tǒng),以免影響稅收申報(bào)。另外,還有一些其他憑證,如手冊(cè)、代理協(xié)議、港口放行單等,都必須在稅收申報(bào)時(shí)準(zhǔn)備齊全。
2023 01/12 12:08
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