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此類(lèi)發(fā)票應(yīng)該歸除在勞務(wù)派遣公司個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅，因此，在進(jìn)行入賬時(shí)應(yīng)考慮個(gè)稅的明細(xì)內(nèi)容。 首先，將發(fā)票的金額統(tǒng)計(jì)出來(lái)，然后根據(jù)稅收規(guī)定，將個(gè)稅從金額中扣除后入賬。 具體步驟如下： 1.首先，將個(gè)人服務(wù)費(fèi)發(fā)票的金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，把金額計(jì)入到現(xiàn)金流量表或者其他類(lèi)型的憑證中。 2.然后，扣除由發(fā)票收到的個(gè)人所得稅，將扣稅額歸入“其他業(yè)務(wù)收支”或者“個(gè)稅支出”等分錄，將所扣的個(gè)人所得稅應(yīng)繳稅款計(jì)入到特定的“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中，等待繳納。 3.最后，進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)處理，將發(fā)票的內(nèi)容及金額等一并記載，表明收到金額、扣稅額及實(shí)際入賬金額。 拓展知識(shí)：若發(fā)票中記載的是個(gè)人提供服務(wù)而沒(méi)有物質(zhì)交付，則需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行核實(shí)，確定發(fā)票的真實(shí)性和合法性，并將其做好憑據(jù)管理或存檔備查。