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甲公司在2x21年至2x22年,對乙公司債務(wù)投資業(yè)務(wù)的相關(guān)資料如下:資料一:甲公司2x21年1月1日購入乙公司發(fā)行的公司債券。該債券面值500萬元,票面年利率為6%,債券于上年2x20年1月1日發(fā)行,期限5年,每年利息于下一年1月10日支付,到期歸還本金。甲公司根據(jù)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)管理模式及合同現(xiàn)金流量特征,將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該債券買價(jià)為520萬元(包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息),另付交易費(fèi)用0.8萬元。 資料二:2x21年6月30日該債券的公允價(jià)值為535萬元,2x21年12月31日該債券的公允價(jià)值為525萬元。2x22年1月10日甲公司收到
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2022 12/21 17:31
Anan老師
2022 12/21 17:39
(1)編制甲公司2×21年1月1 內(nèi)入乙公司債券的會(huì)計(jì)分錄。
借:交易性金融資產(chǎn)-成本 490 ??
????應(yīng)收利息 ?30 ???
????投資收益 0.8
????貸:銀行存款 520.8
(2)分別編制甲公司2×22年1月1日確認(rèn)債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄和2×22年1月10日收到利息的會(huì)計(jì)分錄。
借:應(yīng)收利息 30
???貸:投資收益 30
借:銀行存款 30
??貸:應(yīng)收利息 30
?
(3)編制甲公司2×21年6月30日及12月31日對乙公司債券投資按公允價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄。(相關(guān)會(huì)計(jì)科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目)
6月30日
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) ??45
???貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 45
?12月31日
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 10
??貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) ?10
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