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你好同學(xué)， 計稅基礎(chǔ)＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。 因為債務(wù)擔(dān)保，稅法是不認(rèn)可相關(guān)的支出的，所以在以后實際發(fā)生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0。 那么計稅基礎(chǔ)＝賬面價值﹣0＝賬面價值。 會計上在確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的時候，稅法當(dāng)期不認(rèn)，未來也不認(rèn)，所以當(dāng)期要調(diào)增會計利潤。