免費(fèi)問答

謝謝老師，辛苦

1 ①甲公司發(fā)行股票公允價(jià)6920萬=6.92*1000 手續(xù)費(fèi)20萬，沖減股本溢價(jià) ②乙公司資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)10萬，記管理費(fèi) ③獲得乙公司80%股權(quán),對(duì)乙公司董事會(huì)改組任命2/3人員，達(dá)到控制標(biāo)準(zhǔn) ④6月30日已獲批準(zhǔn)且定向增發(fā),交換乙股權(quán)是購買日 ⑤乙公司購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)6400萬*80%= =5120萬 ⑥商譽(yù)為6920-5120=1800萬 合并分錄 借:長期股權(quán)投資-乙公司6920 貸:股本1000萬 貸股本溢價(jià)5920萬 借:股本溢價(jià)20萬 貸:銀行存款 借:管理費(fèi)用10萬 貸:銀行存款10萬

謝謝老師解答，這個(gè)是第一問對(duì)嘛

2 這個(gè)其實(shí)是發(fā)行費(fèi)和評(píng)估費(fèi)分錄， 借:股本溢價(jià)20萬 貸:銀行存款 借:管理費(fèi)用10萬 貸:銀行存款10萬

3內(nèi)部交易(抵銷末外銷業(yè)務(wù)) 甲售乙200萬產(chǎn)品，外銷140萬(70臺(tái)*2萬),余下60萬，末實(shí)現(xiàn)利潤30萬. 借:營業(yè)收入 200萬 貸:營業(yè)成本170萬 貸:存貨30萬

4合并現(xiàn)金流量表(抵銷內(nèi)部銷售)分錄 借:銷售商品提供服務(wù)收到的現(xiàn)金 200萬 貸:采購商品接受服務(wù)支付的現(xiàn)金200萬

4合并財(cái)報(bào)股權(quán)相關(guān)的分錄 購買日商譽(yù)和非控股股東權(quán)益 借:股本(乙公司) 2000萬 借:股本溢價(jià)(乙)1000萬 借:盈余公積(乙)510萬 借:未分配利潤 2890萬 貸:長期股權(quán)投資 6920 借:商譽(yù)1800 貸:非控股股東權(quán)益1280萬 購買日評(píng)估增值和當(dāng)年折舊攤銷調(diào)整 借:固定資產(chǎn)原值(辦公樓)1000萬 貸:累計(jì)折舊(辦公樓)25萬 借:無形資產(chǎn)(專利)1000萬 貸:無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(專利)50萬 貸:股本溢價(jià)2000萬 借:股本溢價(jià)75萬 乙公司當(dāng)年利潤1275萬，甲公司占80%，1020萬 借:長期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬 貸:投資收益1020萬 借:未分配利潤(乙)1275萬 貸:長期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬 貸:非控股股東權(quán)益 255萬 乙公司利潤分配抵銷 貸:未分配利潤 500萬 借:非控股股東權(quán)益 100萬 借:長期股權(quán)投資(乙)-利潤分配400萬 乙公司盈余公積抵銷 借:盈余公積(乙)310萬 貸:末分配利潤(乙)310萬 最后，補(bǔ)甲公司單體報(bào)表對(duì)乙公司分現(xiàn)金股利的分錄 借:應(yīng)收股利400萬 貸:長期股權(quán)投資-乙公司-利潤分配 400萬 借:銀行存款 400萬 貸:應(yīng)收股利

增加一下分錄 乙公司當(dāng)年利潤1275萬，甲公司占80%，1020萬 借:長期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬 貸:投資收益1020萬 借:未分配利潤(乙)1275萬 貸:長期股權(quán)投資(乙)-損益調(diào)整 1020萬 貸:非控股股東權(quán)益 255萬 借:投資收益1020萬 貸:未分配利潤(即甲享有凈利潤)1020萬

謝謝老師

比較長，所以分開答。另外實(shí)務(wù)中年底合并也可以不用這么分錄，數(shù)字直接按比例分配到非控股股東權(quán)益，未分配利潤(合并報(bào)表的)中就好

4問，再加一個(gè)分配股利抵銷分錄 貸:收到的利息，股利現(xiàn)金 400萬 借:支付的利息，股利現(xiàn)金400萬

嗯嗯好滴

別忘打個(gè)好評(píng)，努力學(xué)習(xí)吧