問題已解決
老師,建筑企業(yè)當月銷售了 當月采購但未投入使用的設(shè)備,需要計提折舊嗎?需要做固定資產(chǎn)清理分錄嗎?分錄分別怎么做呀
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同學您好,當月銷售繼續(xù)計提,借:制造費用(生產(chǎn)用)管理費用(行政用) 貸:累計折舊
2022 12/05 11:02
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易 老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/05 11:02
具體會計處理:
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借:累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如計提)
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做)
借:現(xiàn)金/銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損報廢損失)
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失)
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損報廢利得)
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置利得)
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