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問題已解決
老師 1，上次我問你的問題，從網上搜的分錄借:主營成本(按當期確認的合同成本） 工程施工—合同毛利 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 這個中間怎么用工程施工—合同毛利呢？這個分錄科目是不是有錯誤，借方是不是要用工程施工，貸方用工程結算科目，然后結轉到差額工程施工–合同毛利？ ??
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應該是這樣的
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 11/03 08:03
84784955 
2022 11/03 08:35
老師，上面發(fā)的第一點收入核算也結轉主營成本了？第一點里面的主營成本是怎么來的？是工程施工結轉到主營成本的嗎？你發(fā)的第一點和第二點是不同做賬方法嗎？
樸老師 
2022 11/03 08:37
同學你好
是一套賬
是工程施工轉到主營業(yè)務成本的
84784955
2022 11/03 08:44
怎么下面又用到主營收入和主營成本還要結轉到工程施工—合同毛利，主營收入和主營成本不是直接可以結轉損益到本年利潤了嗎？
84784955
2022 11/03 08:45
我原來書上學時就有點迷惑，現(xiàn)在遇到這個具體的建筑業(yè)的賬不知道怎么做用科目比較規(guī)范。
樸老師
2022 11/03 08:50
建筑業(yè)的是收入和成本結轉損益的
84784955
2022 11/03 09:07
1.那為什么還要結轉到工程施工—合同毛利呢？2.還有不是開發(fā)票繳稅嗎？看你發(fā)的收到工程款時就繳稅嗎？
84784955
2022 11/03 09:10
?還有這個分錄借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖，而且兩個科目最終一定相等無余額嗎?2直接結轉到主營收入和主營成本再結轉損益不就沒有余額了嗎？為什么還要這樣對沖呢？
樸老師
2022 11/03 09:11
這個是倒推出來的毛利金額
所以要用
84784955
2022 11/03 09:39
這個工程施工—合同毛利還要結轉到主營成本嗎？
84784955
2022 11/03 09:40
還有這個分錄借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖，而且兩個科目最終一定相等無余額嗎?2直接結轉到主營收入和主營成本再結轉損益不就沒有余額了嗎？為什么還要這樣對沖呢？
84784955
2022 11/03 09:40
麻煩老師分開對應解答哦，謝謝
樸老師
2022 11/03 09:45
你不用合同毛利這個科目就不用結轉到主營業(yè)務成本
2.
這兩個科目是施工企業(yè)單獨的，其他的企業(yè)核算中是沒有的，按照建造合同準則，工程施工下面一般設施合同成本與合同毛利這兩個科目，在工程存續(xù)期間來歸集發(fā)生成本費用及與合同發(fā)包方結算金額，也就是過渡性的科目。我們知道確認主營業(yè)務收入時：借主營業(yè)務成本??合同毛利??貸主營業(yè)務收入。
??到完工時，工程施工反映的是你合同成本（主營業(yè)務成本）跟合同毛利（毛利）的總額，工程結算反映的是你結算的總額（主營業(yè)務收入的總額），工程施工、工程結算的科目性質是資產、負債嗎、所有者權益、成本、費用等科目性質嗎？不能明確的說是與不是。在資產負債報表中，在未竣工結算施工的過程中，工程施工與工程結算比較大小，分別反映在資產負債表中的存貨或預收賬款中，工程竣工結算完成后，就不是了。
??這兩科目的應運，主要是因為建造合同產品的生產時間長，且成本確認與結算的時間差異、不對性，為了解決這一特殊核算問題，就使用了這兩科目，完工后，為了和其他行業(yè)企業(yè)賬表等會計信息、指標統(tǒng)一性，對此進行了對沖。??2順便還可以檢查你在施工持續(xù)過程中建造合同收入、成本、毛利的準確性。
??這兩者之間是有勾稽關系的?就是完工時，工程施工（含合同成本與毛利）等于工程結算金額，對沖后余額為0。
84784955
2022 11/03 10:59
1.我有點明白了老師說的工程結算和工程施工對沖是相當于工程結算包括合同成本和毛利，就是去了成本就是毛利是吧？2.但是我還不明白老師一開始說的第二點是對第一點成本數據來源的具體核算說明嗎？3.但是第二點說的工程施工和工程結算都對沖完了，哪還有余額再結轉到主營成本和主營收入再結轉到本年利潤呢？4.老師說的第一點和第二點做賬和結轉是哪個先哪個在后呢？有點暈
樸老師
2022 11/03 11:05
1.對的，理解正確
2.分錄上不是都有金額嗎？建筑業(yè)準則就是這樣定的，這個行業(yè)和其他行業(yè)不一樣
3.收入和成本不是還有金額嗎？不是還有主營業(yè)務成本和主營業(yè)務收入嗎
4.你看上面我給你的第一次的那些分錄這個你要記住才可以
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