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甲公司2019年財務報告批準報出日及所得稅匯算清繳日均為 2020年4月30日。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨,該商品的售價為100萬元,商品成本為80萬元,增值稅率為13%,消費稅率為5%??铐椧恢蔽词?,甲公司于2019年末針對此應收賬款提取了5%的壞賬準備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關會計分錄。

84785034| 提问时间:2022 10/30 19:10
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曉詩老師
金牌答疑老师
职称:稅務師,中級會計師,注冊會計師
同學你好 (1)借:以前年度損益調(diào)整 100? 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13? 貸:應收賬款 113? (2)借:庫存商品80?? 貸:以前年度損益調(diào)整 80? (3)借:壞賬準備 5.65(113×5%) 貸:以前年度損益調(diào)整 5.65? (4)借:應交稅費——應交消費稅(100×5%)5? 貸:以前年度損益調(diào)整 5? (5)借:以前年度損益調(diào)整[(113×5%×25%]1.41? 貸:遞延所得稅資產(chǎn)1.41?? (6)借:應交稅費——應交所得稅[(100-80-100×5%)×25%]3.75? 貸:以前年度損益調(diào)整 3.75? (7)借:利潤分配——未分配利潤7.01? 貸:以前年度損益調(diào)整7.01? (8)借:盈余公積——法定盈余公積0.701? 貸:利潤分配——未分配利潤0.701
2022 10/30 19:24
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