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固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表怎么填寫 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)中的"A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》"及"填報說明". 填報原則: (1)自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內(nèi),必須填報本表. 稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額;一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額,即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額. 固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊一致的,納稅人不涉及納稅調(diào)整事項,但是涉及減免稅核算事項,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時,需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表. 固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊不一致的,當固定資產(chǎn)會計折舊金額大于稅收折舊金額時,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時不進行納稅調(diào)增(相關(guān)事項在匯算清繳時一并調(diào)整),但需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表;當固定資產(chǎn)會計折舊金額小于稅收折舊金額時,在月(季)度預(yù)繳納稅申報時進行納稅調(diào)減,同時需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表. (2)自固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在"稅收折舊"小于等于"一般折舊"的折舊期限內(nèi),不填報本表. 固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)"稅收折舊大于一般折舊"和"稅收折舊小于等于一般折舊"兩種情形的,在"稅收折舊小于等于一般折舊"折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)"稅收折舊大于一般折舊"的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報. (3)本表第5列僅填報納稅調(diào)減金額,不得填報負數(shù). (4)以前年度開始享受加速折舊政策的,若該固定資產(chǎn)本年符合第(1)條原則,應(yīng)繼續(xù)填報本表.