问题已解决
有些不懂這2個(gè)問(wèn)題,請(qǐng)耐心解釋的老師來(lái)回答,而不是說(shuō)就是這樣算的,
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優(yōu)秀的學(xué)員,您好:
業(yè)務(wù)(6)中(zhòng)n不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的公式,簡(jiǎn)便方法即:當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的全部銷售額/當(dāng)期全部銷售額)
全部進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65;不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的銷售額是200萬(wàn)【是(3)開(kāi)具的簡(jiǎn)易方法銷售額;全部銷售額是400+200+200萬(wàn)(是(1)問(wèn)中的400萬(wàn),還有(1)問(wèn)中的218/(1+9%)計(jì)算得出的200萬(wàn),還有(3)問(wèn)中的200萬(wàn)】
代入公式----不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=0.65*【200/(400+200+200)】=0.1625萬(wàn);
(6)問(wèn)中可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65-0.1625=0.49萬(wàn)。
第49題中:應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-不得抵扣稅額)+簡(jiǎn)易征收稅額-異地預(yù)繳稅額;
此題銷項(xiàng)稅額:36萬(wàn),【218/(1+9%)】*9%=18萬(wàn);
此題進(jìn)項(xiàng)稅額:(1)中的4.5萬(wàn),(2)中的36.4萬(wàn),(4)中用于老項(xiàng)目,簡(jiǎn)易計(jì)稅,為0;(5)中的1.3萬(wàn),(6)中的0.49萬(wàn);
簡(jiǎn)易征收稅額=200*0.03=6萬(wàn);
異地預(yù)繳稅額=【(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)】*2%=3萬(wàn)元;
該企業(yè)當(dāng)月在A地申報(bào)繳納增值稅=(36+18)-(4.5+36.4+1.3+0.49)+6-3=14.31萬(wàn)元。
補(bǔ)充說(shuō)明:一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅的,適用的預(yù)征率為2%。
希望對(duì)您的理解有所幫助!祝您考試成功,加油!
2022 08/23 14:00
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2022 08/23 15:34
老師,業(yè)主3中的200萬(wàn)為啥不能抵扣?一般納稅人選用簡(jiǎn)易計(jì)稅不能抵?還是簡(jiǎn)易計(jì)稅所有不能抵?麻煩老師了
初初老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 08/23 15:38
同學(xué),您好!
簡(jiǎn)易計(jì)稅所有不能抵呢!
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2022 08/23 15:42
好的老師講的很詳細(xì),感謝老師,
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2022 08/23 15:46
老師不好意思,我再問(wèn)一下,(4)里面的題目買(mǎi)了設(shè)備用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目,這個(gè)是能抵扣的嗎?不是說(shuō)簡(jiǎn)易計(jì)稅所有都不能抵嗎?
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2022 08/23 16:49
業(yè)務(wù)4里面的0.39不用減嗎
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