問(wèn)題已解決

請(qǐng)老師幫忙寫(xiě)一下 這道題的分錄 需要加上金額的 需要考慮遞延所得稅

84784960| 提問(wèn)時(shí)間:2022 08/11 12:44
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小默老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué) 借,長(zhǎng)期股權(quán)投資~損益調(diào)整300 長(zhǎng)期股權(quán)投資~其他綜合收益40 貸,投資收益300 其他綜合收益40
2022 08/11 14:28
小默老師
2022 08/11 14:30
更正一下 借,長(zhǎng)期股權(quán)投資~損益調(diào)整300 長(zhǎng)期股權(quán)投資~其他綜合收益60 貸,投資收益300 其他綜合收益60
小默老師
2022 08/11 14:35
借,所得稅費(fèi)用225 其他綜合收益15 貸,遞延所得稅負(fù)債240
84784960
2022 08/11 15:01
老師 為什么長(zhǎng)投不轉(zhuǎn)持有待售?
84784960
2022 08/11 15:04
9月30日確定出售的話(huà) 1000萬(wàn)的凈利潤(rùn)是不是應(yīng)該只確認(rèn)前九個(gè)月的?
小默老師
2022 08/11 15:25
同學(xué),更正一下,上面寫(xiě)的有誤
小默老師
2022 08/11 15:34
應(yīng)該是 借:持有待售資產(chǎn)   3485    貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 2600      長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 600+1000*9/12*0.3=825      長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益  60 公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為4000,高于3485,不計(jì)提減值 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成的總體暫時(shí)性差異是3485-2600=885萬(wàn)元,但其中的60萬(wàn)元差異是其他綜合收益導(dǎo)致的,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是885*25%=221.25萬(wàn)元,其他綜合收益是60×25%=15萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用是825×25%=206.25萬(wàn)元 借,所得稅費(fèi)用206.25 其他綜合收益15 貸,遞延所得稅負(fù)債221.25
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