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分錄應(yīng)該怎么做？

本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅?！　? 沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。　　 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入　 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額?！? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　

這個(gè)是樣品費(fèi)，所以沒(méi)有正式報(bào)關(guān)，做的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷。老師你看我這樣做的分錄正確嗎？假設(shè)收到的美金是100，匯率是6.8932 購(gòu)入商品時(shí)： 借：庫(kù)存商品——XXX商品 購(gòu)入價(jià)人民幣427.35 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 人民幣72.65 貸：銀行存款 銷售商品時(shí)： 借：銀行存款 人民幣689.32 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XXX商品 人民幣589.16 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 人民幣100.16 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 人民幣427.35 貸：庫(kù)存商品——XXX商品 人民幣427.35

上述分錄是正確的，即按內(nèi)銷業(yè)務(wù)處理。

每筆業(yè)務(wù)多需要在同一個(gè)憑證里面做結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？本月進(jìn)項(xiàng)稅額比較多，不需要交稅，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)稅額嗎？

月末結(jié)轉(zhuǎn)稅額到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的借方，說(shuō)明不交稅。當(dāng)然如果不結(jié)轉(zhuǎn)，下月結(jié)轉(zhuǎn)也是對(duì)的。