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物流公司會計分 錄 一、注冊公司的賬務(wù)處理 ① 現(xiàn)金注冊 借：銀行存款 貸：實收資本 ——各股東 ② 以汽車作價加入公司 借：固定資產(chǎn)— XX號汽車 貸：實收資本——股東姓名 資本公積——資本溢價（如果作價遠低于市場價格需要以市場價計固定資產(chǎn)，市場價與享受權(quán)益之間的差距計入“實收資本”） ③ 對分站的投資 借：長期股權(quán)投資 （一般采用成本法，平時不做賬，只有每年分利潤時做賬） 貸：銀行存款 固定資產(chǎn) 二、主營業(yè)務(wù)收入與成本的賬務(wù)處理 ① 運費收入 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入--運輸收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 PS:收到的運費、裝卸費、代理費都在運輸收入下進行核算，“運輸收入”先可再設(shè)明細科目“運費”“其他費用”。 ② 倉儲費用收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——倉儲收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 ③ 預(yù)售的運費與倉儲費 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ④ 貨運汽車直接燃料消耗（每月歸集一次） 借：主營業(yè)務(wù)成本——運輸成本 貸：原材料——燃料 ⑤ 維修車間的燃料消耗 借：輔助運營費用 貸：原材料——燃料 ⑥ 司機工資計提 借：主營業(yè)務(wù)成本——運輸成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——計時工資 ——社保 ⑥ 倉庫管理員工資計提 借：主營業(yè)務(wù)成本——倉儲成本 貸：貸：應(yīng)付職工薪酬——計時工資 ——社保 ⑦ 汽車折舊 借：主營業(yè)務(wù)成本——運輸成本 貸：累計折舊——XX車輛 ⑧ 倉庫折舊 借：主營業(yè)務(wù)成本——倉儲成本 貸：累計折舊——XX倉庫（自有倉庫） 預(yù)付賬款——倉儲費用（租賃倉庫） 三、與分站直接的往來賬處理 ① 總站運輸分站收費 借：其他應(yīng)收款——XX貨運站 貸：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入 ② 分站上交款項 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——XX貨運站 ③ 分站運輸總站收取費用 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——XX貨運站 ④、劃撥歸屬分站的運輸費 借：其他應(yīng)付款——XX貨運站 貸：銀行存款 四、其他費用歸集 ① 采購車輛導(dǎo)航、油控控 借：管理費用 貸：銀行存款 ②、非一線部門使用燃料 借：管理費用—油費 貸：原材料——燃料 ③ 、購買辦公用品 借：管理費用 貸：銀行存款 ④、辦公室員工工資 借：管理費用 貸：銀行存款 ⑤、各種接貨APP年費 借：銷售費用 貸：銀行存款 ⑥ 、紙媒、網(wǎng)絡(luò)、戶外等廣告 借：銷售費用 貸：銀行存款 ⑦、 繳納各種違章罰款 借：營業(yè)外支出-罰款 貸：銀行存款 五、車輛處置的賬務(wù)處理 ① 購買車輛 借：固定資產(chǎn)——XX車輛 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅——進項稅額 貸：銀行存款 PS：購買車輛繳納的消費稅、購置稅等價內(nèi)稅與上牌費都合并入固定資產(chǎn)的初始賬面成本中。 ② 銷售二手車 先轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)——XX車輛 賣出 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅——銷項稅額 資產(chǎn)處置損益（實際出售價格低于賬面價格則在借方） ③ 報廢車輛 先轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情況（同上） 有保險公司賠償 借：其他應(yīng)收款—某某保險 營業(yè)外支出（不足賬面數(shù)額計入營業(yè)外支出） 貸：固定資產(chǎn)清理 沒有保險公司賠償 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 ④ 車輛維修 借：主營業(yè)務(wù)成本——車輛維修 貸：銀行存款