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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么就形成遞延所得稅負(fù)債了
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1.
賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),本來應(yīng)該交100,但是實(shí)際交了80,剩下的20沒交,以后是要補(bǔ)回來的,是應(yīng)該納稅但是沒納稅的,所以屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,所以是遞延所得稅負(fù)債。
2.
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性,差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。
2022 07/18 16:34
84785016 
2022 07/18 16:37
那資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解
樸老師 
2022 07/18 16:45
同學(xué)你好
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值-以前已稅前列支的金額=將來可稅前列支的金額資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額,差額形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),反之則為遞延所得稅負(fù)債
84785016
2022 07/18 16:46
怎么理解呢？是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上多扣的以后還會(huì)返回嗎
樸老師
2022 07/18 16:52
同學(xué)你好
會(huì)產(chǎn)生賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，卻要多交稅的情況。計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額
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